全球微動態(tài)丨個稅匯算開始 這些問題該知道！
3月1日起，2022年度個稅匯算正式開始，匯算清繳辦理時間為2023年3月1日至6月30日。個稅匯算該如何操作?納稅人如何查看自己要“補(bǔ)稅”還是“退稅”?年終獎在個稅匯算中怎么填才最合算?
個稅APP如何操作?
(相關(guān)資料圖)
預(yù)約辦稅可分“三步走”
2022年度個稅匯算預(yù)約辦稅功能目前已經(jīng)上線運(yùn)行。納稅人如需在3月20日之前辦理匯算，可在3月20日之前的每天6點至22點登錄手機(jī)個人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約。3月21日以后，無需預(yù)約即可登錄手機(jī)個人所得稅APP直接辦理。
預(yù)約辦稅如何操作?在手機(jī)個人所得稅APP上“三步走”即可輕松搞定：
第一步，登錄手機(jī)個人所得稅APP后，可通過“首頁——2022綜合所得年度匯算”專題區(qū)域點擊“去預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能頁面，也可以通過“辦稅——稅費(fèi)申報——綜合所得年度匯算申報預(yù)約”進(jìn)入預(yù)約功能界面；
第二步，進(jìn)入預(yù)約功能界面后，仔細(xì)閱讀提示內(nèi)容，點擊“開始預(yù)約”進(jìn)入“選擇預(yù)約日期”界面，選中標(biāo)記為“可選”的日期后，點擊底部“提交預(yù)約申請”按鈕提交；
第三步，提交成功后，系統(tǒng)顯示“您的預(yù)約提交成功”頁面，納稅人即可在預(yù)約日期當(dāng)天辦理2022年度匯算申報。
此外，還可以在手機(jī)個人所得稅APP首頁年度匯算專題欄查看預(yù)約情況。
稅務(wù)部門特別提醒，2022年度匯算的時間跨度4個月，納稅人辦稅時間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。如納稅人確有緊急情況，又沒有預(yù)約到合適日期，也可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接辦理。
哪些情況需辦理匯算?
符合兩種情形的就需要辦理
根據(jù)新個人所得稅法要求，年度終了后，納稅人需匯總工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項綜合所得合并計稅，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款。那么，哪些情況下需要辦理匯算、補(bǔ)稅或者退稅呢?
■無需辦理匯算情形
根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，如納稅人在2022年已依法預(yù)繳個人所得稅，且符合下列情形之一，無需辦理匯算：
(一)匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
(二)匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的；
(三)已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
■需要辦理匯算情形
符合下列情形之一的，則需辦理匯算:
(一)已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；
(二)2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過400元的。
需要特別提醒的是，申請退稅是權(quán)利，納稅人也可以選擇放棄退稅。選擇放棄退稅后，在稅收征管法規(guī)定的期限內(nèi)還可以再次申請退稅。
年終獎怎么填最合算?
可將兩種方式測算比較再選擇
每年個稅匯算，年終獎究竟該選“單獨(dú)計稅”還是“合并計稅”都是難倒很多納稅人的問題。根據(jù)2021年12月31日財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》顯示，《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》規(guī)定的全年一次性獎金單獨(dú)計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。也就是說，今年可能是納稅人最后一次享受年終獎個稅優(yōu)惠了。
那么，究竟該怎么填才最合算呢?
[例一]
小李全年工資20萬元，年底獎金2.4萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4.4萬元。在年度匯算時，他有兩種選擇：
一是將2.4萬元獎金和20萬元工資合并計稅，扣除6萬元(每月5000元)減除費(fèi)用和4.4萬元后，應(yīng)納稅所得額是12萬元，按照綜合所得年度稅率表，應(yīng)納稅120000×10%-2520=9480元；
二是將2.4萬元獎金單獨(dú)計稅，年底獎金應(yīng)納稅720元，20萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4.4萬元后，應(yīng)納稅96000×10%-2520=7080元，合計應(yīng)納稅7800元。兩種方式下，稅額相差1680元。
因此，小李選擇單獨(dú)計稅更合算。
[例二]
小張全年工資12萬元，年底獎金6萬元，假設(shè)可享受三險一金、贍養(yǎng)老人等扣除共4萬元。在年度匯算時，他也有兩種選擇：
一是小張選擇獎金單獨(dú)計稅，年底獎金應(yīng)納稅60000×10%-210=5790元，12萬元工資扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅20000×3%=600元，合計應(yīng)納稅6390元；
二是小張將年底獎金與日常工資合并計稅，扣除6萬元減除費(fèi)用和4萬元后，應(yīng)納稅80000×10%-2520=5480元。
因此，小張將年底獎金并入綜合所得納稅，繳稅更少。
業(yè)內(nèi)人士表示，籠統(tǒng)地說，假如平時工資較多，年終獎較少，則選擇單獨(dú)計稅比較合算；但如果平時工資較少，年終獎較多，則選擇合并計稅比較合算。
當(dāng)然，如果自己確實搞不清具體怎么計算，還有一個更簡單的方法：登錄手機(jī)個稅APP，辦理匯算時分別選擇“合并計稅”或“單獨(dú)計稅”方法，個稅APP會分別自動算出結(jié)果，自己只要把兩個數(shù)字比較一下，就可知道選擇哪種計稅方法更合算了。
需要提醒的是，2023年度的年終獎如果在2024年初才發(fā)放，這筆年終獎將無法作為2023年度個人所得享受全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策。 記者 何世春
特別提醒
3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除別忘填
根據(jù)國家稅務(wù)總局公告，在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補(bǔ)充扣除：(一)納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；(二)符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項扣除、依法確定的其他扣除；(三)符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；(四)符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
相比以往，今年新增了3歲以下嬰幼兒照護(hù)和個人養(yǎng)老金這兩項扣除項。其中，根據(jù)規(guī)定，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
