證監(jiān)會(huì)擬對(duì)堂堂所采取“沒(méi)一罰六”的行政處罰 沒(méi)有職業(yè)道德與底線的會(huì)計(jì)師事務(wù)所就該嚴(yán)懲
近日，隨著深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“堂堂所”)在其官網(wǎng)上披露《關(guān)于申請(qǐng)對(duì)深圳堂堂會(huì)計(jì)師事務(wù)所ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行職業(yè)責(zé)任鑒定以保障各方合法權(quán)益及執(zhí)法者正確執(zhí)法的申請(qǐng)報(bào)告》，以及證監(jiān)會(huì)就此事答記者問(wèn)內(nèi)容的發(fā)布，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)堂堂所進(jìn)行處罰一事因此浮出水面。
根據(jù)堂堂所申請(qǐng)報(bào)告顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)于堂堂所處以停業(yè)一年、沒(méi)一罰六，對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)禁入10年、5年、3年，罰款100萬(wàn)、50萬(wàn)和30萬(wàn)元，創(chuàng)造了中國(guó)證監(jiān)會(huì)在中國(guó)資本市場(chǎng)上行政處罰的最高紀(jì)錄。而根據(jù)證監(jiān)會(huì)的答問(wèn)，證監(jiān)會(huì)擬對(duì)堂堂所采取“沒(méi)一罰六”的行政處罰，且相關(guān)主體涉嫌犯罪問(wèn)題將移送公安機(jī)關(guān)。
“沒(méi)一罰六”，這是2020年3月1日新《證券法》正式實(shí)施以來(lái)，證監(jiān)會(huì)作出的最嚴(yán)厲的行政處罰。雖然證監(jiān)會(huì)對(duì)堂堂所罰款的金額不是最多的，但“罰六”的6倍罰款卻是最高的。這實(shí)際上也是新《證券法》加大對(duì)違法行為處罰力度的結(jié)果。因?yàn)橹暗摹蹲C券法》，頂格罰款也就是“沒(méi)一罰五”，而新《證券法》作出了最高十倍的處罰，所以這就有了證監(jiān)會(huì)對(duì)堂堂所“沒(méi)一罰六”的處罰，這也是新《證券法》威力的一種體現(xiàn)。
其實(shí)，對(duì)于堂堂所這種心術(shù)不正明知故犯的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，就應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)懲。眾所周知，會(huì)計(jì)師事務(wù)所是資本市場(chǎng)重要的“看門人”，其守法意識(shí)、執(zhí)業(yè)能力及勤勉盡責(zé)程度，不僅事關(guān)廣大投資者切身利益，同時(shí)也事關(guān)中國(guó)資本市場(chǎng)的健康與規(guī)范發(fā)展。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所這個(gè)“看門人”不好好地履行自己的職責(zé)，甚至還縱容上市公司財(cái)務(wù)造假，甚至還充當(dāng)上市公司財(cái)務(wù)造假的高參，這損害的其實(shí)是中國(guó)股市的根本利益，它將動(dòng)搖中國(guó)股市的基石，讓投資者失去對(duì)資本市場(chǎng)的信心。因此，對(duì)于違法犯罪的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須予以嚴(yán)懲。
而就堂堂所來(lái)說(shuō)，其違法亂紀(jì)的性質(zhì)是非常惡劣的。2020年，堂堂所在明知*ST新億年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)已被其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所“拒接”的情況下，與*ST新億簽訂協(xié)議，承接了*ST新億2019年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)。性質(zhì)尤其惡劣的是，堂堂所居然作出承諾，不在審計(jì)報(bào)告中出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”或“否定意見(jiàn)”，完全失去了一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所所應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。
或許正是考慮到自己失去了應(yīng)有的職業(yè)操守和底線，自己出具的審計(jì)報(bào)告很有可能遭到監(jiān)管部門的處罰情形，為此，堂堂所也向*ST新億提出了相應(yīng)的要求，如發(fā)生被監(jiān)管部門處罰的情形，*ST新億應(yīng)予補(bǔ)償。以此將堂堂所因?yàn)槌鼍咛摷俚膶徲?jì)報(bào)告而可能遭遇的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁出去。由此不難看出，堂堂所在*ST新億問(wèn)題上的違法違規(guī)行為，完全就是精心設(shè)置的，是明知故犯，知法犯法行為。
有道是“手莫伸，伸手必被捉”， 堂堂所的違法違規(guī)行為并沒(méi)有逃過(guò)監(jiān)管者的法眼。2020年下半年，證監(jiān)會(huì)針對(duì)堂堂所執(zhí)行的*ST新億2019年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)其在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在諸多問(wèn)題。根據(jù)檢查情況，證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST新億及堂堂所涉嫌違法違規(guī)行為立案調(diào)查。
正是通過(guò)這次立案調(diào)查，堂堂所違法違規(guī)的事實(shí)也就大白于天下，根據(jù)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，堂堂所審計(jì)獨(dú)立性嚴(yán)重缺失，審計(jì)程序存在多項(xiàng)缺陷，審計(jì)報(bào)告存在虛假記載和重大遺漏，缺乏應(yīng)有的職業(yè)操守和底線。為此，證監(jiān)會(huì)擬開(kāi)出“沒(méi)一罰六”的最高罰單，并對(duì)堂堂所停業(yè)一年。這對(duì)于堂堂所來(lái)說(shuō)是一個(gè)致命的打擊。這意味著該所不僅要付出6倍的罰款，更重要的是，在停業(yè)一年的時(shí)間里，該所將失去所有的審計(jì)業(yè)務(wù)，而且該所的會(huì)計(jì)師也會(huì)大量流失。更何況在追究民事責(zé)任的情況下，該所還要承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，因此，一年后，堂堂所是否還能存在下去也是需要正視的問(wèn)題。
但這是堂堂所的咎由自取。對(duì)于這種沒(méi)有職業(yè)道德與底線，不僅心術(shù)不正而且明知故犯、知法犯法的會(huì)計(jì)師事務(wù)所就該進(jìn)行重罰，要罰得它傾家蕩產(chǎn)，直到停業(yè)關(guān)閉。既然這種會(huì)計(jì)師事務(wù)所要?dú)У糁袊?guó)股市這鍋湯，那么管理層就理應(yīng)砸掉這種會(huì)計(jì)師事務(wù)所的飯碗。證監(jiān)會(huì)對(duì)堂堂所的重罰就是表率與榜樣，那些服務(wù)于中國(guó)資本市場(chǎng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所務(wù)必要以堂堂所為戒。
標(biāo)簽： 沒(méi)一罰六 堂堂所 行政處罰 沒(méi)有職業(yè)道德
